Každý daňový poplatník chce ve svém daňovém přiznání využít
všechny zákonné možnosti snížení základu daně, daňových zvýhodnění a slev. Při podání daňového přiznání, ve kterém jejich uplatnění nárokujeme, musíme správci daně prokazatelným způsobem doložit, že jsme v daném zdaňovacím období zákonem stanovené podmínky pro jejich uplatnění splnili. Jedná se zejména o následující doklady a potvrzení:
- potvrzení příjemce daru o výši daru a jeho účelu – může jím být darovací smlouva, potvrzení transfuzní stanice, potvrzení pořadatele veřejné sbírky o zaplacení či předání daru apod., při daňovém uplatnění hodnoty daru
- smlouvu o úvěru na bytovou potřebu, potvrzení stavební spořitelny nebo banky o skutečné výši zaplacených úroků případně další doklady požadované správcem daně (např. výpis z listu vlastnictví, doklad o trvalém bydlišti, ohlášení stavby, nájemní smlouvu, potvrzení o splacení členského vkladu bytovému družstvu apod.) při odpočtu úroků na pořízení bytové potřeby,
- smlouvu o penzijním připojištění a její dodatky, potvrzení penzijního fondu o zaplacených příspěvcích při odpočtu penzijního připojištění,
- smlouvu o soukromém životním pojištění a její případné dodatky, potvrzení pojišťovny o zaplaceném pojistném při odečtu částek na soukromé životní pojištění,
- potvrzení autorizované osoby o výši úhrady za provedení zkoušek při odpočtu částek vynaložených na další vzdělávání,
- potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti od všech zaměstnavatelů,
- rozpis čerpání ztrát z uplynulých zdaňovacích období při uplatnění odpočtu ztráty vzniklé a vyměřené za předchozí zdaňovací období.
K daňovému přiznání se automaticky nepřikládají např. smlouvy o sdružení fyzických osob, čestné prohlášení manželky, že neměla vlastní příjem převyšující 68 000 Kč, potvrzení o studiu, potvrzení o zaplacených příspěvcích odborové organizaci apod. Všechny tyto doklady si však finanční úřad v individuálních případech může vyžádat.
Užitečnou radou na závěr je doporučení neponechat vyplnění daňového přiznání na poslední chvíli a včas shromáždit všechny povinné přílohy a potvrzení. Vyhneme se nepříjemným a zbytečným komplikacím a naši ohleduplnost určitě ocení i pracovníci správce daně.
Ing. Vladimír Opatrnýdaňový poradce
